Il Piano Transizione 5.0 è il nuovo strumento di incentivazione nazionale che raccoglie l’eredità del Piano Industria 4.0 puntando sulla sostenibilità ambientale. Il suo obiettivo principale è spingere le imprese italiane ad investire in tecnologie e processi che riducono i consumi energetici attraverso soluzioni green e digitali. Finanzia interventi in beni strumentali (materiali e immateriali), formazione del personale e sistemi di autoproduzione di energia rinnovabile, tutti finalizzati al risparmio energetico. In questo articolo esploreremo nel dettaglio le caratteristiche del Piano Transizione 5.0, cosa finanzia, come richiedere il credito d’imposta, le novità in arrivo per il 2025 e come ottenere gratuitamente una consulenza personalizzata.
Indice
- Che cos’è il Piano Transizione 5.0?
- Cosa rientra nella Transizione 5.0?
- Come funziona il credito d’imposta Transizione 5.0
- Procedura per l’accesso all’agevolazione
- Novità del Piano Transizione 5.0 per il 2025
- Conclusione
Che cos’è il Piano Transizione 5.0?
Il Piano Transizione 5.0 è una misura fiscale italiana introdotta nel 2024 (art. 38 del DL 2 marzo 2024, n. 19) e finanziata dal PNRR (Missione 7, Investimento 15) per sostenere le imprese nella transizione verso un modello produttivo più sostenibile e digitale. In pratica, succede al piano Industria 4.0 e ne amplifica gli obiettivi: abbandona il modello lineare basato sui combustibili fossili per uno basato su energie rinnovabili e ciclo circolare. Lo scopo è ridurre i consumi energetici degli stabilimenti produttivi attraverso investimenti innovativi e green, portando la manifattura italiana verso l’industria 5.0 (che coniuga digitalizzazione e sostenibilità).
Il piano è rivolto a tutte le imprese – senza distinzione di settore, dimensione o forma giuridica – che realizzano nuovi investimenti in strutture produttive in Italia tra il 1° gennaio 2024 e il 31 dicembre 2025. Sono ammissibili beni strumentali (materiali e immateriali) che, integrati in progetti di innovazione, consentano di conseguire risparmi energetici significativi. In particolare, gli investimenti devono prevedere una riduzione dei consumi almeno del 3% (o 5% per processi specifici) rispetto ai livelli storici. L’accesso al beneficio richiede inoltre di presentare delle certificazioni – sia ex ante (prima dell’investimento) sia ex post (a lavori ultimati) – che attestino la riduzione di consumi energetici generata dagli interventi.
In sintesi, il Piano Transizione 5.0 eroga un credito d’imposta che spazia dal 35% al 5% (fino a un massimo di 50 milioni di € per impresa/anno) sugli investimenti ammessi, con aliquote crescenti se si raggiungono obiettivi di risparmio sempre più elevati (fino al 45% di credito in certi casi). L’agevolazione è quindi finalizzata non solo a incentivare gli investimenti tecnologici, ma soprattutto a promuovere un ciclo produttivo virtuoso e a impatto ambientale ridotto.
Cosa rientra nella Transizione 5.0?
Nel Piano Transizione 5.0 rientrano in particolare gli investimenti in beni strumentali tecnologici (materiali e immateriali) e in formazione che rispettano i seguenti requisiti:
- Beni materiali e immateriali (Allegati 4.0). Gli interventi principali (“trainanti”) sono quelli già previsti dal piano Transizione 4.0 (ex Industria 4.0), elencati negli allegati A e B del piano originario. Si tratta di macchinari, impianti, robot, sistemi di automazione, sistemi informatici e software avanzati che migliorano la produzione. Tali beni devono essere interconnessi ai sistemi aziendali e far parte di un progetto di innovazione mirante a ridurre i consumi (almeno del 3% nei consumi totali o del 5% nei processi interessati).
- Efficienza energetica. Sono compresi sistemi di efficienza energetica (come sensori di monitoraggio, inverter, pompe di calore, impianti di cogenerazione, illuminazione a LED, ecc.) integrati con i beni strumentali. Anche questi rientrano come supporto al progetto di innovazione.
- Autoproduzione di energia (beni trainati). Il piano finanzia anche beni destinati all’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili – in pratica impianti fotovoltaici (con esclusione di quelli a biomasse) e sistemi di accumulo (BESS, Battery Energy Storage System) ad essi collegati. Questi impianti, tuttavia, sono considerati “trainati”: è necessario che siano collegati a un investimento trainante (beni 4.0) che genera risparmio. Per esempio, dopo aver investito in un nuovo macchinario 4.0, si può aggiungere un impianto fotovoltaico e un accumulatore che ne alimentino il fabbisogno, ottenendo credito d’imposta su entrambi gli investimenti. In tal caso, l’energia prodotta dal fotovoltaico deve essere autoprodotta/autoconsumata internamente.
- Formazione. Sono ammissibili anche le spese di formazione del personale legate alla transizione digitale e green. I corsi possono coprire competenze sulle tecnologie digitali (es. automazione, IoT, AI) e sulle tecnologie energetiche (efficientamento, gestione energia, fonti rinnovabili). In particolare, la formazione è ammessa fino al 10% del costo dei beni strumentali sostenuti, con un tetto massimo di €300.000 per impresa. Le attività formative devono essere erogate da enti accreditati (es. università, Competence Center, EDIH, ITS, ecc.) e durare almeno 12 ore, di cui 4 dedicate a temi energetici e 4 a temi digitali come previsto dalle linee guida del decreto attuativo.
Per visualizzare sinteticamente, la tabella seguente riassume le principali tipologie di investimento incentivate:
| Tipologia di investimento | Esempi principali |
|---|---|
| Beni strumentali | Macchinari avanzati, robotica, impianti di automazione, LED, sensori, misura energia |
| Software e ICT | Sistemi ERP/PLM, piattaforme IoT, sistemi di monitoraggio energia, AI, cloud, cybersecurity |
| Efficienza energetica | Sistemi di gestione energetica, inverter, pompe di calore, cogeneratori, caldaie efficienti |
| Autoproduzione e accumulo | Impianti fotovoltaici (moduli ≥21,5% efficienza cella, UE) e accumulatori (BESS) collegati |
| Formazione | Corsi su digitalizzazione industriale e tecnologie energetiche (fino al 10% dei beni, max €300k) |
Come funziona il credito d’imposta Transizione 5.0
Il beneficio principale è un credito d’imposta calcolato come una percentuale delle spese ammissibili. Le aliquote variano in base all’entità dell’investimento e al risparmio energetico conseguito:
- Aliquote di base: se l’investimento determina almeno il 3% di riduzione nei consumi complessivi (o 5% nei processi specifici), le aliquote base sono:
- 35% per la parte di investimenti fino a €2,5 milioni
- 15% per la parte da €2,5 milioni a €10 milioni
- 5% per la parte eccedente fino a €50 milioni annui per impresa
- Aliquote maggiorate: se si raggiunge una riduzione energetica superiore al 6% (o 10% nei processi), le aliquote salgono rispettivamente a 40%, 20%, 10%. Se il risparmio supera il 10% (15% nei processi), possono arrivare a 45%, 25%, 15%
Di seguito la tabella riassume le aliquote base e massime in funzione del costo dell’investimento:
| Investimenti (€) | Aliquota base (%) | Aliquota massima (%) |
|---|---|---|
| fino a 2,5 milioni | 35% | 45% |
| da 2,5 a 10 milioni | 15% | 25% |
| oltre 10 milioni (max 50) | 5% | 15% |
Il credito d’imposta è fruibile nei due anni successivi al completamento degli investimenti (es. 2024 e 2025). Il massimale di spesa incentivata è di €50 milioni annui per impresa, per ciascun anno di vigenza del piano. Notare che l’aliquota applicata può essere ulteriormente aumentata (di 20-40%) solo per la quota di investimento relativa agli impianti fotovoltaici ad alta efficienza. In pratica, le celle molto performanti fanno crescere la base di calcolo del credito.
Dal punto di vista operativo, il Piano Transizione 5.0 non prevede più l’accesso automatico (come era per Industria 4.0), ma richiede una domanda telematica al GSE (Gestore Servizi Energetici) e l’analisi formale dei requisiti. Le imprese che pianificano investimenti 4.0 devono pertanto preventivamente valutare e certificare il risparmio energetico conseguibile, poiché il credito d’imposta è concesso solo se questo risparmio è reale e misurabile. In caso di esito positivo, il credito potrà essere utilizzato in compensazione fiscale.
Procedura per l’accesso all’agevolazione
L’iter per ottenere il credito d’imposta Transizione 5.0 si articola in diverse fasi obbligatorieenelx.comenelx.com:
| Fase | Azione principale |
|---|---|
| Richiesta ex ante (domanda) | Invio telematico al GSE della domanda tramite il modello standard GSE, con la descrizione del progetto e il suo costo complessivo |
| Certificazione ex ante | Allegato alla domanda: certificato di un Esperto in Gestione dell’Energia (EGE) o ESCo che attesti il risparmio energetico previsto dall’investimento |
| Ordine dei beni con acconto | Dopo la prenotazione del credito da parte del GSE, entro 30 giorni l’azienda deve ordinare i beni (trainanti e trainati) e versare almeno il 20% di acconto, pena la decadenza dal beneficio |
| Report periodici a GSE | Durante i lavori, inviare al GSE gli aggiornamenti sull’avanzamento degli investimenti. Su questa base il GSE calcola l’importo massimo di credito utilizzabile (prenotato) |
| Comunicazioni ex post | A completamento: invio telematico al GSE della comunicazione finale e delle certificazioni ex post (di EGE/ESCo) che attestino la realizzazione effettiva degli investimenti come pianificato |
Tutti i moduli e le comunicazioni devono essere inviati attraverso l’applicazione telematica del GSE dedicata al Piano Transizione 5.0. Le certificazioni (ex ante ed ex post) possono essere rilasciate solo da EGE certificati UNI CEI 11339 o da società ESCo certificate UNI CEI 11352. Inoltre, per le PMI il costo della certificazione è riconosciuto come credito d’imposta aggiuntivo fino a €10.000. La documentazione prevista include attestati di conformità, fatture e relativi pagamenti, e ogni ulteriore documento richiesto dal modello standard GSE.
In questa procedura, il GSE ha un ruolo centrale: verifica la correttezza formale della pratica, segnala al Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT) l’elenco delle aziende richiedenti e l’importo del credito prenotato mensilmente. Una volta verificate tutte le condizioni, il MIMIT autorizza l’utilizzo del credito a favore delle imprese beneficiarie, inserendolo nelle comunicazioni ufficiali.
Novità del Piano Transizione 5.0 per il 2025
Le novità chiave del 2025 sono:
- Cumulabilità autorizzata: ora il credito Transizione 5.0 si può cumulare con altri incentivi UE/PNRR, fino al raggiungimento del costo dell’investimento.
- Nessuna estensione del termine: il piano resta valido fino al 31/12/2025, come previsto originariamente.
- FAQ aggiornate: il MIMIT ha chiarito dettagli applicativi (qualifica dei beni, requisiti dei fornitori di formazione, modalità di calcolo del risparmio, ecc.).
- Maggiorazioni confermate: restano valide le maggiorazioni 120%-140% per impianti fotovoltaici ad altissima efficienza, consentendo incentivi fino al 63% dell’investimento in questi casi
Questi aggiornamenti rendono più flessibile l’uso del Piano 5.0, soprattutto per le aziende che già usufruiscono di altri strumenti di finanziamento (es. progetti europei, tax credit settoriali, PNRR specifici). Rimane fondamentale operare una pianificazione attenta: in fase di progettazione conviene valutare il mix di incentivi migliore e i vantaggi possibili accumulando correttamente il credito 5.0 con altre agevolazioni.
Conclusione
Il Piano Transizione 5.0 rappresenta un’occasione imperdibile per le imprese che vogliono investire in innovazione tecnologica e risparmio energetico, ottimizzando al contempo le detrazioni fiscali. Con crediti d’imposta fino al 45% (63% per fotovoltaico ultra-efficiente) sugli investimenti, le aziende possono ammodernare gli impianti, formare il personale e sviluppare progetti green con un forte impatto positivo sull’ambiente e sui conti aziendali.
Per orientarsi al meglio nella complessità del Piano, dalla scelta degli investimenti (beni 4.0, sistemi di efficienza, impianti rinnovabili) alla gestione delle pratiche per il GSE, può essere utile rivolgersi a un team di esperti. Contattaci subito per una consulenza gratuita e personalizzata: analizzeremo la tua situazione aziendale, identificheremo le opportunità più adatte e ti accompagneremo passo-passo nella richiesta delle agevolazioni del Piano Transizione 5.0. Sfrutta al massimo gli incentivi disponibili e guida la tua impresa verso un futuro più efficiente e sostenibile!
